计提社会保险费的会计分录怎么做？

　　员工社会保险费一般由企业代缴，企业应按照相关法律法规向社会保险管理机构缴纳有关费用。计提社保时一般设置管理费用科目进行核算，具体会计分录如何编制？

　　计提社保的会计分录

　　借：管理费用/销售费用等（根据所属部门计入不同科目）

　　　　贷：应付职工薪酬——社保

　　缴纳社保时的会计分录：

　　借：应付职工薪酬——社保（企业部分）

　　　　其他应付款（个人部分）

　　贷：库存现金/银行存款

　　其他应付款属于负债类科目，贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项，月末，余额在贷方，表示企业应付、暂收的结存现金。本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。

　　计提工资的会计分录

　　计提时的会计分录：

　　借：管理费用(根据员工所属部门计入不同科目)

　　　　贷：应付职工薪酬——工资

　　发放时的会计分录：

　　借：应付职工薪酬——工资

　　　　贷：应付职工薪酬——社保(员工个人部分的社保)

　　　　　　应交税费——应交个人所得税

　　　　　　库存现金/银行存款

　　计提是什么？

　　计提是指计算和提取，按规定的比率乘以规定的基数计算提取，列入某一账户。

　　计提的功能：

　　1、在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。

　　2、根据制度规定，计算、提取有关的（留存、减值）准备。

　　3、预计某些应付账款。

　　4、其他符合会计制度的预计项目。

　　应付职工薪酬是什么？

　　应付职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业向员工配偶、子女、受抚养人、已故员工遗属和其他受益人提供的福利也属于员工福利。应付职工薪酬属于负债类科目，该科目借方登记减少，贷方登记增加。借方是实际发放职工薪酬的金额，期末贷方余额反映企业应付未付的职工薪酬。

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