财会
发生现金短缺怎么写会计分录?
2024-07-31
来源:互联网转载
公司盘点现金时,发现短缺情况的,应设置待处理财产损溢科目核算,对于现金短缺,应如何做会计分录?
现金短缺分录处理
借:待处理财产损溢
贷:库存现金
待查明原因后:
借:其它应收款——XXX(由责任人赔偿)
管理费用(实在无法查明原因)
贷:待处理财产损溢
库存现金属于资产类科目。借方反映库存现金的收入,贷方反映库现金的支出,余额在借方,表示库存现金的余额。
现金短缺是什么?
现金短缺是指计划期现金期末金额与理想现金条款(又称最佳现金条款)相比后的条款。说明如果期末现金余额大于理想现金余额,说明现金有多余,应设法进行投资或归还债务如果期末现金金额小于理想现金余额,则说明现金短缺,应进行筹资予以补足。
库存现金的账务处理
一、本科目核算企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的,可以单独设置“备用金”科目。
二、企业增加库存现金,借记本科目,贷记“银行存款、其他应付款”等科目;减少库存现金做相反的会计分录,将库存现金反映在贷方。
三、企业应当设置“现金日记账”,根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额及结余额,将结余额与实际库存额核对,做到账实相符。
四、本科目期末借方余额,反映企业持有的库存现金。本科目余额一般不反映在贷方。
TAG:现金短缺的会计分录