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备用金是什么科目?如何做会计分录?
2024-07-31
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备用金主要用作零星支出或者差旅费支出,企业拨付的备用金是什么科目?怎么做会计分录?
备用金是什么会计科目?
备用金是资产类科目,借方登记增加数,贷方登记减少数,余额表示库存的备用金数额,并按照领用单位或个人设明细分类账户核算。企业拨付的备用金,根据管理需要,可以采用一次性备用金或定额备用金制度,在“其他应收款——备用金”明细账户中进行核算。
1、拨付备用金时:
借:其他应收款——备用金
贷:银行存款
2、核准备用金的花费时:
借:管理费用
贷:其他应收款——备用金
3、期末收回备用金时:
借:银行存款
贷:其他应收款——备用金
其他应收款的主要内容包括:
1、应收的各种赔款、罚款,如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;
2、应收的出租包装物租金;
3、应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;
4、存出保证金,如租入包装物支付的押金;
5、其他各种应收、暂付款项。
备用金的借支管理
(1)由企业各部门填制“备用金借款单”,一方面财务部门应管理需要核定各零星开支,另一方面则凭此单据支给现金。
(2)各部门零星备用空一般不得超过规定数额,若遇特殊情况,应由管理部门经理核准。
(3)各部门借支零星备用金时,应将取得的正式发票定期送到备用金管理人员(出纳人员)手中,冲转借支款或补充备用全。
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