1、计提时：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
2、下月交纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：
借：应交税费-应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
4、月末结转：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税(已交税金)
小规模纳税人税收优惠政策？
小规模纳税人是有增值税优惠政策的。
（1）当月销售额小于3万时可以免收增值税。
（2）可以免征营业税，营业额小于等于三万的情况就可以。
（3）如果出现纳税人兼营营业税应税项目的情况，那么应当对增值税应税项目的销售额和营业税应税项目这两个项目进行分别核算。
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