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企业所得税的利润总额怎么计算
2024-08-01
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利润总额的计算公式如下:
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出,
营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-信用减值损失-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)+其他收益+资产处置收益(-资产处置损失)。
其中:
营业收入=主营业务收入+其他业务收入,
营业成本=主营业务成本+其他业务成本。
利润总额是指税前利润,也就是企业在所得税前一定时期内经营活动的总成果。
企业所得税分录怎么做?
1、按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税,
贷:应交税金--应交企业所得税。
2、缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税,
贷:银行存款。
跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整,
贷:应交税金--应交企业所得。
3、纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金--应交企业所得税,
贷:银行存款,
企业所得税。
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