1、计提五险和公积金时:
借:管理费用——社会保险费
贷:应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)
借:管理费用——住房公积金
贷:应付职工薪酬——住房公积金(单位部分)
2、支付五险和公积金时:
借:应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)
其他应收款——社会保险费(个人部分)
贷:银行存款
借:应付职工薪酬——住房公积金(单位部分)
其他应付款——住房公积金(个人部分)
贷:银行存款
计提五险和公积金然后支付,应当通过“管理费用”相关二级科目以及“应付职工薪酬”等科目核算。
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