1、单位计提社保费时:
借:管理费用(根据员工部门计入对应的科目)
贷:应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保费(单位部分)
2、从工资中代扣员工社保个人部分时:
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应收款——社保费(员工部分)
3、单位缴纳社保费时:
借:应付职工薪酬——社保费(单位部分)
其他应收款——社保费(员工部分)
贷:银行存款
单位计提及代扣代缴社保时,应通过“应付职工薪酬”、“其他应收款”科目进行核算。其中,单位应承担的社保部分,通过“应付职工薪酬”科目核算;员工应承担的社保部分,则通过“其他应收款”科目进行核算。
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