1、企业发生销售业务时:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、结转企业增值税时:
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
缴纳增值税时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
企业结转交增值税,应当通过“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”以及“应交税费——未交增值税”科目进行增值税结转,然后“银行存款”科目进行增值税缴纳的核算。
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