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预缴季度企业所得税会计分录

2024-07-31 来源:互联网转载

  企业计提预缴季度企业所得税时:

  借:所得税费用

    贷:应交税费——应交所得税

  企业季度预缴所得税时:

  借:应交税费——应交所得税

    贷:银行存款

  企业收到当年汇算清缴所得税的退税时:

  借:银行存款

  借:所得税费用(红字)

  企业预缴季度企业所得税时,应通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目进行核算。

  应交税费是指企业根据一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

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