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缴纳上月附加税和个税的会计分录怎么做？
2024-07-31
来源：互联网转载
企业需要按规定缴纳附加税或者其他个税等等的税款，在进行缴纳的时候，对于缴纳上月附加税和个税的会计分录应当怎么做？
缴纳上月附加税和个税的会计分录
借：税金及附加
贷：应交税费——城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加
借：应交税费——城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加
贷：银行存款等科目
缴纳个人所得税的会计分录应当怎么做？
1、缴纳个人所得税时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：库存现金/银行存款
2、在发放工资时：
借：应付职工薪酬（工资表中实发工资额+扣除个人所得税额）
贷：应交税费——应交个人所得税（扣除个人所得税额）
库存现金/银行存款（工资表中实发工资额）
应交税费科目是什么？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
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