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收回前欠货款怎么写会计分录?

2024-07-31 来源:互联网转载

  企业经营过程中,对于应当收取的货款,可设置应收账款科目进行核算,收回以前欠下的货款时,应如何做会计分录

  收回前欠货款如何做会计分录?

  收回前欠货款时:

  借:银行存款

   贷:应收账款

  已确认坏账损失转回

  借:坏账准备

   贷:信用减值损失

  销售货物产生欠款会计分录

  借:应收账款

   贷:主营业务收入/其他业务收入

   应交税费——应交增值税(销项税额)

  同时结转成本

  借:主营业务成本/其他业务成本

   贷:库存商品/原材料等

  应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费,保证企业持续经营;对于被拖欠的应收账款应采取措施,组织催收;对于确实无法收回的应收账款,凡符合坏账条件的,应在取得有关证明并按规定程序报批后,作坏账损失处理。

  应收账款是随着企业销售行为发生而形成的债权,一般在确认收入的同时,确认应收账款。应收账款包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

  收到预付货款的账务处理

  如果收到对方的预付账款,企业计入预收账款。分录如下:

  借:银行存款

   贷:预收账款

  预付账款指买卖双方协议商定,由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项债权。预付账款一般包括预付的货款和预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。预付账款是预先付给供货方客户的款项,也是公司债权的组成部分。

TAG:收到前欠货款会计分录

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