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所得税费用会计分录怎么做

2024-07-31 来源:互联网转载

  所得税费用会计分录一般涉及五种情形,具体如下:

  1、企业确认递延所得税资产时:

  借:递延所得税资产

    贷:所得税费用——递延所得税费用

  2、企业确认递延所得税负债时:

  借:所得税费用——递延所得税费用

    贷:递延所得税负债

  3、季度预缴时计提缴纳所得税:

  借:所得税费用

    贷:应交税费-应交企业所得税

  借:应交税费-应交企业所得税

    贷:银行存款

  4、在企业所得税年度汇算清缴时补缴的所得税

  所得税汇算清缴在会计年报审计后完成的:

  借:所得税费用

    贷:应交税费-应交企业所得税

  借:应交税费-应交企业所得税

    贷:银行存款

  所得税汇算清缴在会计年报审计前完成的:

  借:以前年度损益调整

    贷:应交税费-应交企业所得税

  借:应交税费-应交企业所得税

    贷:银行存款

  5、汇算清缴时发现多预缴的所得税

  所得税汇算清缴在会计年报审计后完成的:

  借:其他应收款-多预缴所得税

    贷:所得税费用

  收到退税款时:

  借:银行存款

    贷:其他应收款-多预缴所得税

  如果是抵减以后期间应纳所得税款的:

  借:应交税费-应交企业所得税

    贷:其他应收款-多预缴所得税

  所得税汇算清缴在会计年报审计前完成的:

  借:其他应收款-多预缴所得税

    贷:以前年度损益调整

  收到退税款时:

  借:银行存款

    贷:其他应收款-多预缴所得税

  如果是抵减以后期间应纳所得税款的:

  借:应交税费-应交企业所得税

    贷:其他应收款-多预缴所得税

所得税费用是什么

  所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

所得税费用借贷方向

  在会计实务中,所得税费用指的是“所得税费用”会计科目,属于损益类科目。该科目借方表示增加,贷方表示减少。在年末的时候,需将所得税费用结转至本年利润科目,所得税费用余额为零。

TAG:所得税费用会计分录

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