商贸企业的会计分录怎么做？

　　对于商贸企业的账务处理，通常设置库存商品、主营业务成本、银行存款等会计科目进行核算，相关的会计分录该怎么做？

　　商贸企业的会计分录

　　1、购进货物：

　　借：库存商品等

　　　　应交税费——应交增值税(进项税额)

　　　　贷：银行存款等

　　2、销售货物：

　　借：应收账款等

　　　　贷：主营业务收入

　　　　　　应交税费——应交增值税(销项税额)

　　3、结转销售成本：

　　借：主营业务成本

　　　　贷：库存商品

　　4、当月发生的应交未交增值税额：

　　借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

　　　　贷：应交税费——未交增值税

　　5、未交增值税在以后月份上交时：

　　借：应交税费——未交增值税

　　　　贷：银行存款

　　6、当月交纳当月增值税：

　　借：应交税费——应交增值税(已交税金)

　　　　贷：银行存款

　　7、计提工资：

　　借：管理费用(行政人员薪酬)

　　　　销售费用(销售人员薪酬)

　　　　贷：应付职工薪酬

　　8、实际发放：

　　借：应付职工薪酬

　　　　贷：银行存款/库存现金等

　　9、计提折旧：

　　借：管理费用(行政管理用固定资产折旧、未使用、不需用固定资产折旧)

　　　　销售费用(销售部门用固定资产折旧)

　　　　贷：累计折旧

　　主营业务成本是什么？

　　主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。企业应当设置“主营业务成本”科目，按主营业务的种类进行明细核算，用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本，借记该科目，贷记“库存商品”等科目。期末，将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”，贷记该科目，结转后，“主营业务成本”科目无余额。

TAG：商贸企业会计分录大全