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归还短期借款会计分录如何做?

2024-07-31 来源:互联网转载

  企业借入短期借款时,应设置银行存款科目、短期借款科目进行有关核算,按期归还借款时,会计人员该如何做会计分录

  归还短期借款的会计分录

  借入短期借款

  借:银行存款

    贷:短期借款

  计提利息时

  借:财务费用

    贷:应付利息

  归还短期借款

  借:短期借款

    应付利息(财务费用)

    贷:银行存款

  应付利息属于负债类科目。应付利息是指企业按照合同约定应支付的利息,包括吸收存款,分期付息到期还本的长期借款,企业债券等应支付的利息。

  资产负债表日,应按摊余成本和实际利率计算确定的利息费用,借记“利息支出”、“在建工程”、“财务费用”、“研发支出”等科目,按合同利率计算确定的应付未付利息,贷记本科目,按其差额,借记或贷记“长期借款——利息调整”等科目。

  合同利率与实际利率差异较小的,也可以采用合同利率计算确定利息费用。实际支付利息时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

  本科目期末贷方余额,反映企业应付未付的利息。

  企业借款利息的会计分录

  1、企业支付借款利息分录处理如下:

  计提利息

  借:财务费用

    贷:应付利息

  归还短期借款利息

  借:应付利息(归还已经预提的利息)

    贷:银行存款

  或

  借:财务费用(利息没有预提,直接支付)

    贷:银行存款/库存现金

  2、企业收到的借款利息:

  借款时:

  借:银行存款

    贷:长期借款

  还利息时银行有每月还本扣息的清单:

  借:长期借款(还的本金)

    财务费用(扣的利息)

    贷:银行存款

TAG:归还借款会计分录

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