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建筑业异地预缴增值税账务处理怎么做？
2024-07-31
来源：互联网转载
增值税存在于各行各业，比如建筑业，常见的预缴增值税业务。异地预缴增值税时，应计入应交税费科目核算，相关会计分录怎么做？
建筑业异地预缴增值税款的会计分录
一般纳税人，预缴增值税时：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
在增值税申报表中，“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。
小规模纳税人，预缴增值税时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
在增值税申报表主表中，“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。
建筑业预缴增值税的会计分录要怎么写呢？
企业预缴增值税时：
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
月末时：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
计提增值税的会计分录
计提时：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
下月交纳：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
如果上月的已缴税金，上月交纳：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
月末结转：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（已交税金）
什么是应交税费？
“应交税费”科目核算企业应交纳的各种税费，包括但不仅限于增值税、城市维护建设税、资源税、土地使用税、房产税、教育费附加、个人所得税。
“应交税费”账户属于负债类账户，并且应当按照应交税费的税种，如“应交增值税”、“企业所得税”、“城市维护建设税”等设置明细科目从而进行明细核算。
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