计提个人所得税的会计分录如何写？

在薪资达到一定的数额时，每个人都有义务缴纳个人所得税，针对计提本月个人所得税的会计分录应当怎么做？

　　计提本月个人所得税的会计分录

　　1、计提工资时：

　　借：管理费用—工资（根据部门不同来划分科目）

　　　　贷：应付职工薪酬—工资

　　2、发放工资时：

　　借：应付职工薪酬—工资

　　　　贷：银行存款

　　　　　　应交税费—个人所得税

　　　　　　其他应收款—个人社保

　　3、支付个税时：

　　借：应交税费—个人所得税

　　　　贷：银行存款

　　个人所得税少计提的会计分录应当怎么做?

　　1、可以做补提，计入应付工资：

　　借：应付职工薪酬—职工工资

　　　　贷：应交税费—应交个人所得税

　　2、交纳时：

　　借：应交税费—应交个人所得税

　　　　贷：银行存款

　　3、次月补提工资：

　　借：营业外支出

　　　　贷：银行存款

　　个人所得税逾期未申报应当怎么处理？

　　1、可以通过扣缴客户端申报进行补申报

　　如果是用自然人电子税务局扣缴客户端进行申报个税的，逾期未申报时，需要做补申报。在系统首页切换“税款所属月份”至需要补申报的月份，按照正常申报的流程具体操作。逾期补申报的操作，可以向当地税务机关咨询。

　　2、可以通过自然人电子税务局WEB端（网页版）做补申报

　　如果个税是逾期未申报的，则可以进行相应的补申报。企业投资人或个体工商户业主可继续通过“自然人电子税务局WEB端（网页版）”进行申报，按照正常申报的流程操作即可。

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