年度所得税汇算清缴会计分录如下：
1、企业需要补缴所得税时，
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
2、企业收回所得税退税时，
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
结转时，
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
结转至利润分配：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
企业所得税一般采取预缴性质，先申报预缴，之后再进行缴纳，实行多退少补。
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